हर LLP को साल खत्म होने के 60 दिनों के भीतर, 30 मई तक, Form 11 (annual return) और 30 अक्टूबर तक Form 8 (स्टेटमेंट ऑफ अकाउंट एंड सॉल्वेंसी) फाइल करना होता है, चाहे टर्नओवर शून्य हो, साथ में ITR-5 भी। FY 2025-26 के लिए अगली डेडलाइन 30 अक्टूबर 2026 को Form 8 है। 1 अप्रैल 2022 से देर से filing करने पर सामान्य फीस का गुणक (multiple) देना पड़ता है जो देरी के साथ बढ़ता है, और फॉर्म एक साल से ज़्यादा लेट होने पर रोज़ाना शुल्क जुड़ता है जिसकी कोई ऊपरी सीमा नहीं है।
| फाइलिंग | यह क्या है | ड्यू डेट | 14 October 2026 को स्थिति |
|---|---|---|---|
| Form 11 | वार्षिक रिटर्न: पार्टनर्स, कंट्रीब्यूशन और साल के दौरान हुए बदलाव | 30 May 2026 (वर्ष समाप्ति से 60 दिन) | फाइल नहीं हुआ तो ओवरड्यू |
| ITR-5 | LLP का इनकम टैक्स रिटर्न | 31 August 2026 (नॉन-ऑडिट, बीत चुकी: belated रिटर्न 31 December 2026 तक); ऑडिट मामलों में, जिनमें LLP Act के तहत ऑडिट होने वाला LLP भी शामिल है, 21 November 2026, जो CBDT Circular 7/2026 द्वारा 31 October से बढ़ाई गई (टैक्स ऑडिट रिपोर्ट 21 October 2026 तक) | ऑडिट मामले अभी खुले हैं |
| Form 8 | Statement of Account and Solvency, जिस पर designated partners हस्ताक्षर करते हैं | 30 October 2026 (वर्ष समाप्ति से छह महीने पूरे होने के 30 दिनों के भीतर) | खुला: इसी महीने ड्यू |
| पार्टनर TDS रिटर्न | पार्टनर रेम्युनरेशन और ब्याज पर तिमाही TDS | तिमाही ड्यू डेट्स | July से September तिमाही की ड्यू डेट 31 October 2026 |
जहाँ कंट्रीब्यूशन ₹50 लाख से अधिक हो या टर्नओवर ₹5 करोड़ से अधिक हो, वहाँ Form 8 को प्रैक्टिसिंग प्रोफेशनल से सर्टिफ़ाई कराना होता है। Rule 24(8) के तहत जिस LLP का टर्नओवर ₹40 लाख से अधिक नहीं है, या जिसका कंट्रीब्यूशन ₹25 लाख से अधिक नहीं है, उसे अपने अकाउंट्स का ऑडिट कराने की ज़रूरत नहीं है, इसलिए LLP Act का ऑडिट तभी लागू होता है जब दोनों सीमाएँ पार हो जाएँ। यह टेस्ट टैक्स ऑडिट की सीमा से अलग है।
कई गाइड्स आज भी जो ₹100 प्रतिदिन की फ्लैट फीस बताती हैं, वह व्यवस्था 31 March 2022 को समाप्त हो चुकी है। 1 April 2022 से (G.S.R. 109(E), 11 February 2022) अतिरिक्त फीस सामान्य फाइलिंग फीस का गुणज है:
| देरी | Small LLP | अन्य LLP |
|---|---|---|
| 15 दिन तक | 1 x सामान्य फीस | 1 x सामान्य फीस |
| 16 से 30 दिन | 2 x | 4 x |
| 31 से 60 दिन | 4 x | 8 x |
| 61 से 90 दिन | 6 x | 12 x |
| 91 से 180 दिन | 10 x | 20 x |
| 181 से 360 दिन | 15 x | 30 x |
| 360 दिन से अधिक (Form 8 और Form 11) | 15 x और 360 के बाद हर दिन के लिए ₹10 | 30 x और 360 के बाद हर दिन के लिए ₹20 |
Small LLP वह है जो LLP Act की Section 2(1)(ta) में दी गई कंट्रीब्यूशन और टर्नओवर सीमाओं को पूरा करता है। फीस के अलावा, Sections 34(5) और 35(2) डिफ़ॉल्ट के हर दिन के लिए ₹100 की पेनल्टी की अनुमति देते हैं, जिसकी अधिकतम सीमा LLP के लिए ₹1 लाख और हर designated partner के लिए ₹50,000 है।
एक LLP जो small LLP नहीं है, Form 11 को 400 दिन देर से फाइल करता है, और उसकी सामान्य फीस ₹200 है। अतिरिक्त फीस 30 x ₹200 = ₹6,000, साथ में ₹20 x 40 दिन = ₹800, यानी ₹6,800, जो सामान्य फीस के ऊपर है। 2022 से पहले के नियम में इतनी ही देरी पर ₹40,000 लगते। लोगों के डर से कम, लेकिन यह बढ़ती रहती है, और Sections 34 और 35 के तहत पेनल्टी का जोखिम अलग है।
उदाहरण के आँकड़े। सामान्य फीस कंट्रीब्यूशन पर निर्भर करती है; फाइलिंग से पहले हम MCA पोर्टल पर सटीक राशि की गणना करते हैं।
पार्टनर बदल रहे हैं? देखें LLP में पार्टनर बदलाव। अगर LLP ने कारोबार बंद कर दिया है और फाइलिंग्स पीछे चल रही हैं, तो बकाया पूरा करने की लागत की तुलना LLP बंद करने से करें। LLP वार्षिक कंप्लायंस गाइड हर फॉर्म को और विस्तार से समझाती है।
अपनी ज़रूरत के हिसाब से गति और दायरा चुनें। वही गुणवत्ता, वही CA टीम — बस समय-सीमा बदलती है।
समय-सीमा: सालाना retainer
समय-सीमा: सालाना retainer
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सरकारी शुल्क — आपके द्वारा वास्तविक राशि पर देय
MCA filing फीस और अतिरिक्त फीस वास्तविक राशि के अनुसार चुकाई जाती हैं। सामान्य फीस LLP के contribution पर निर्भर करती है; देर से filing की अतिरिक्त फीस LLP Rules, 2009 के Annexure A (1 April 2022 से प्रतिस्थापित) के तहत उसका गुणक होती है, और छोटे LLPs के लिए इसका स्केल कम है। CCFS-2026 केवल Companies Act के तहत कंपनियों पर लागू थी, इसलिए इससे बकाया LLP filings पर कोई राहत नहीं मिली। जहाँ ज़रूरी हो, statutory audit एक अलग engagement है।
ऊपर दी गई सभी कीमतें व्यावसायिक शुल्क हैं — GST और सरकारी शुल्क अतिरिक्त। 50% अग्रिम, 50% डिलीवरी पर।
सूचीबद्ध सभी फीस और चार्ज केवल सांकेतिक हैं और कोई बाध्यकारी ऑफ़र नहीं हैं। अंतिम राशि काम की मात्रा और उसकी जटिलता के अनुसार बदल सकती है।
बुक्स क्लोज़ और फाइनेंशियल स्टेटमेंट तैयार, साथ ही LLP Act और Income Tax Act दोनों की सीमाओं के आधार पर ऑडिट की स्थिति की जाँच।
पार्टनर्स, कंट्रीब्यूशन और साल के दौरान हुए बदलावों को कवर करने वाला annual return, MCA portal पर फाइल किया जाता है।
नॉन-ऑडिट मामलों में इनकम टैक्स return। ऑडिट मामलों में बाद की स्टैच्यूटरी तारीख लागू होती है।
स्टेटमेंट ऑफ अकाउंट एंड सॉल्वेंसी, जहाँ कंट्रीब्यूशन ₹50 लाख से ज़्यादा हो या टर्नओवर ₹5 करोड़ से ज़्यादा हो, वहाँ प्रैक्टिसिंग प्रोफेशनल द्वारा प्रमाणित।
अपनी आवश्यकता बताएँ, 30 मिनट में CA कॉल करेगा।
गतिविधि चाहे जो हो, दोनों फॉर्म अनिवार्य हैं। जिस LLP ने बिल्कुल कारोबार नहीं किया, उसे भी Form 11 और Form 8 फाइल करने होते हैं, और देर से filing पर बढ़ती अतिरिक्त फीस देनी होती है।
Rule 24(8) के तहत, अगर LLP का टर्नओवर ₹40 लाख से ज़्यादा नहीं है या उसका कंट्रीब्यूशन ₹25 लाख से ज़्यादा नहीं है, तो उसे LLP Act ऑडिट से छूट है। दोनों पार हो जाएँ तो ऑडिट लागू होता है, भले ही टैक्स ऑडिट की ज़रूरत न हो। जो प्रोवाइडर सिर्फ़ टैक्स की तरफ़ देखते हैं, वे इसे चूक जाते हैं।
1 अप्रैल 2025 से (Section 194T, अब Income-tax Act, 2025 का Section 393(3)), किसी पार्टनर को सैलरी, रेम्यूनरेशन, कमीशन, बोनस या ब्याज देने वाले LLP को उस पार्टनर को साल में कुल राशि ₹20,000 से ज़्यादा होने पर 10 प्रतिशत TDS काटना होता है। पार्टनर के कैपिटल अकाउंट में क्रेडिट को भी क्रेडिट माना जाता है।
ज़रूरत होने पर TAN न होना Section 272BB के तहत अलग से ₹10,000 की पेनल्टी है, और TDS न काटने पर Section 40(a)(ia) के तहत 30 प्रतिशत डिसअलाउंस होता है। ये 1961 Act के प्रावधान हैं जो FY 2025-26 पर लागू होते हैं, जो पहला साल है जब इसका असर पड़ता है।
CCFS-2026 कंपनियों पर लागू थी, LLP पर नहीं। कई साल पीछे चल रहा LLP हर बकाया फॉर्म पर सामान्य फीस का 30 गुना और 360 दिनों के बाद हर दिन के लिए ₹20 देता है, और इसके ऊपर Sections 34 और 35 के तहत पेनल्टी का जोखिम भी है। इसे क्लियर करें या बंद करें।
जहाँ कंट्रीब्यूशन ₹50 लाख से ज़्यादा हो या टर्नओवर ₹5 करोड़ से ज़्यादा हो, वहाँ प्रैक्टिसिंग प्रोफेशनल को Form 8 प्रमाणित करना होता है। सिग्नेचर के लिए आपको कहीं और भेजने की बजाय हम इसे खुद संभालते हैं।
