REG-21 वह form है जिससे ऑफ़िसर द्वारा अपनी ओर से (suo motu) कैंसल किए गए GST रजिस्ट्रेशन का रिवोकेशन माँगा जाता है। इसे कैंसलेशन ऑर्डर serve होने के 90 दिनों के भीतर file करें; पर्याप्त कारण होने पर Commissioner इसे अधिकतम 180 दिन और बढ़ा सकते हैं। अगर कैंसलेशन returns file न करने की वजह से हुआ था, तो पहले लंबित returns, टैक्स, इंटरेस्ट और लेट फ़ीस चुकाने होंगे। GST रजिस्ट्रेशन का कैंसलेशन स्वैच्छिक हो सकता है या GST ऑफ़िसर द्वारा शुरू किया गया हो सकता है, और सही प्रक्रिया इस पर निर्भर करती है कि रजिस्ट्रेशन किसने कैंसल किया, क्यों कैंसल किया, प्रभावी तारीख क्या है और टैक्सपेयर के लंबित returns और बकाया क्या हैं। CorporateWalla मामले के तथ्यों के अधीन कैंसलेशन एप्लीकेशन्स, backlog रिकंसिलिएशन और ऑफ़िसर द्वारा कैंसल किए गए रजिस्ट्रेशन के रिवोकेशन में सहायता देता है।
महत्वपूर्ण: करदाता द्वारा स्वेच्छा से रद्द कराए गए रजिस्ट्रेशन के लिए revocation उपलब्ध नहीं है। Section 30 और Rule 23 के तहत revocation उस cancellation के लिए है जो proper officer ने अपनी ओर से (suo motu) किया हो।
REG-21 अधिकारी द्वारा रद्द किए गए GST रजिस्ट्रेशन को बहाल (revoke) कराने का आवेदन है। इसे cancellation आदेश (REG-19) आप पर तामील होने की तारीख से 90 दिन के भीतर फाइल करना होता है, या पर्याप्त कारण होने पर Commissioner समय बढ़ाए तो अगले 180 दिन के भीतर। अगर cancellation रिटर्न फाइल न करने की वजह से हुआ था, तो जब तक वे रिटर्न फाइल न हों और उन पर टैक्स, ब्याज, पेनल्टी और लेट फ़ीस न चुकाई जाए, तब तक आप REG-21 फाइल ही नहीं कर सकते। इसके बाद अधिकारी के पास REG-22 में revoke करने के लिए 30 दिन होते हैं, या REG-23 show-cause notice और आपके REG-24 जवाब के बाद REG-05 में रिजेक्ट करने के लिए।
| रद्द किसने किया? | रास्ता | फॉर्म |
|---|---|---|
| अधिकारी ने, अपनी ओर से (जैसे लगातार रिटर्न फाइल न करना) | Section 30 / Rule 23 के तहत revocation | REG-21 |
| आपने, अपने आवेदन पर | कोई revocation नहीं। GST फिर चाहिए तो नए सिरे से आवेदन करें | REG-01 |
| अधिकारी ने, और आप आदेश के आधार पर ही आपत्ति करते हैं | Cancellation आदेश के ख़िलाफ़ अपील (अपील की समय-सीमा के भीतर) | APL-01 |
एक मासिक फाइलर मार्च 2026 के बाद फाइलिंग बंद कर देता है। अधिकारी show-cause notice जारी करता है और 10 सितंबर 2026 को तामील हुए आदेश से GSTIN को 1 अप्रैल 2026 से प्रभावी रूप से रद्द कर देता है।
व्यवहार में प्रोफ़ेशनल काम एक आवेदन के दोनों ओर GST रिटर्न फाइलिंग के दो बैच होते हैं। इसीलिए हम कोटेशन देने से पहले बकाया काम का आकलन करते हैं।
यह उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए है। ब्याज और लेट फ़ीस असली टैक्स, भुगतान की तारीखों और उस अवधि के लिए notified किसी लेट फ़ीस छूट पर निर्भर करते हैं।
अगर अधिकारी ने अभी तक सिर्फ़ show-cause notice जारी किया है, तो आदेश पारित होने से पहले उसका जवाब दें: देखें GST नोटिस का जवाब। अगर revocation रिजेक्ट हो जाए, तो आदेश को GST अपील के ज़रिए चुनौती दी जा सकती है।
| स्थिति | आम रास्ता |
|---|---|
| बिज़नेस बंद / अब रजिस्ट्रेशन के लिए उत्तरदायी नहीं | स्वैच्छिक cancellation |
| ट्रांसफ़र, मर्जर या constitution में बदलाव जिसके लिए cancellation ज़रूरी हो | लागू सहायक विवरण के साथ cancellation |
| अधिकारी ने रजिस्ट्रेशन रद्द किया | Section 30 / Rule 23 के अधीन revocation उपलब्ध हो सकता है |
| स्वैच्छिक cancellation पहले ही मंज़ूर हो चुका | GST रजिस्ट्रेशन फिर चाहिए तो नया रजिस्ट्रेशन लेना पड़ सकता है |
| Cancellation आदेश पर विवाद | आदेश की समीक्षा के बाद अपील / अन्य उचित उपाय पर विचार करें |
पहला सवाल हमेशा यही होना चाहिए: GSTIN आपने रद्द कराया या विभाग ने?
Cancellation चाहने वाला रजिस्टर्ड व्यक्ति GST पोर्टल पर तय cancellation फॉर्म में इलेक्ट्रॉनिक रूप से आवेदन करता है और कारण, प्रभावी तारीख और ज़रूरी स्टॉक/देनदारी का विवरण देता है।
आम कारण:
GST पोर्टल के मौजूदा cancellation workflow में करदाता को कारण चुनना, प्रभावी तारीख दर्ज करना और लागू स्टॉक व टैक्स देनदारी की जानकारी देनी होती है। आवेदन इलेक्ट्रॉनिक रूप से साइन होता है और ट्रैकिंग के लिए ARN जनरेट होता है।
Cancellation से पुरानी टैक्स ज़िम्मेदारियाँ अपने-आप ख़त्म नहीं होतीं। रजिस्ट्रेशन की अवधि के रिटर्न, टैक्स, ब्याज, पेनल्टी और अन्य कानूनी देनदारियाँ बकाया रह सकती हैं।
जहाँ लागू हो, final return / cancellation के बाद की compliance समीक्षा पर भी विचार करना चाहिए।
GST अधिकारी CGST Act और Rules में बताई गई परिस्थितियों में cancellation शुरू कर सकता है, जिनमें तय non-compliance भी शामिल है।
Cancellation कार्यवाही शुरू होने पर करदाता को show-cause notice मिल सकता है, और उसे नोटिस में बताई गई अवधि के भीतर जवाब देना चाहिए। जवाब में GST नोटिस सहायता मदद कर सकती है।
करदाता को यह नहीं मान लेना चाहिए कि हर cancellation नोटिस अपने-आप अंतिम है। प्रस्तावित cancellation का विरोध करना है या रजिस्ट्रेशन रद्द होने देना है, यह तय करने से पहले नोटिस, आधार, रिटर्न का इतिहास और सहायक सबूतों की समीक्षा करनी चाहिए।
जहाँ proper officer ने अपनी ओर से रजिस्ट्रेशन रद्द किया है, वहाँ करदाता कानूनी शर्तों के अधीन CGST Act के Section 30 और Rule 23 के तहत revocation के लिए आवेदन कर सकता है।
Revocation के लिए आवेदन की सामान्य अवधि cancellation आदेश की तामील की तारीख से 90 दिन है। Commissioner, या उनके द्वारा अधिकृत Additional या Joint Commissioner से कम रैंक का न होने वाला अधिकारी, पर्याप्त कारण होने पर और लिखित में कारण दर्ज करके इसे अधिकतम 180 दिन और बढ़ा सकता है। इस तरह तामील से कुल अधिकतम सीमा 270 दिन बनती है। यह स्थिति 1 अक्टूबर 2023 से है (Notification No. 38/2023 - Central Tax); उससे पहले मूल अवधि 30 दिन थी।
| चरण | फॉर्म | समय-सीमा (Rule 23) |
|---|---|---|
| अधिकारी अपनी ओर से रजिस्ट्रेशन रद्द करता है | REG-19 (cancellation आदेश) | दिन 0 = आदेश तामील होने की तारीख |
| आप revocation के लिए आवेदन करते हैं | REG-21 | तामील के 90 दिन के भीतर; Commissioner बढ़ाए तो 180 दिन और |
| अधिकारी cancellation को revoke करता है | REG-22 | REG-21 मिलने के 30 दिन के भीतर |
| अधिकारी रिजेक्ट करने का प्रस्ताव रखता है: show-cause notice | REG-23 | किसी भी रिजेक्शन से पहले जारी |
| Show-cause notice पर आपका जवाब | REG-24 | REG-23 की तामील के 7 कार्य दिवसों के भीतर |
| आपके जवाब के बाद अधिकारी का फ़ैसला | REG-22 या REG-05 (रिजेक्शन) | REG-24 मिलने के 30 दिन के भीतर |
| GSTIN रद्द रहने की अवधि के रिटर्न | GSTR-1 / GSTR-3B | REG-22 revocation आदेश के 30 दिन के भीतर |
स्रोत: CGST Rules, 2017 का Rule 23, जैसा Notification No. 38/2023 - Central Tax दिनांक 4 अगस्त 2023 से संशोधित हुआ। स्थिति अक्टूबर 2026 में जाँची गई।
अगर करदाता ने स्वेच्छा से GST रजिस्ट्रेशन सरेंडर किया है, तो Rule 23 का revocation तरीका लागू नहीं होता। GST रजिस्ट्रेशन फिर से चाहिए तो नए रजिस्ट्रेशन के रास्ते पर विचार करना पड़ सकता है।
जहाँ cancellation रिटर्न फाइल न करने की वजह से हुआ, वहाँ revocation की एक अहम पूर्व-शर्त है: लागू बकाया रिटर्न फाइल होने चाहिए और उन रिटर्न पर देय टैक्स, ब्याज, पेनल्टी और लेट फ़ीस का GST कानून के अनुसार निपटारा होना चाहिए।
इसलिए बकाया की राशि प्रोफ़ेशनल फ़ीस से कहीं ज़्यादा हो सकती है।
CorporateWalla पहले एक GST बकाया आकलन (backlog assessment) तैयार कर सकता है, जिसमें दिखाया जाता है:
Rule 23(1) revocation आवेदन को Rule 10B के अधीन रखता है, जिसमें Aadhaar authentication ज़रूरी है। GST पोर्टल पर जिस करदाता का Aadhaar पहले से authenticated नहीं है, उसे REG-21 फाइल करने से पहले यह पूरा करना होगा, या e-KYC दस्तावेज़ अपलोड करने होंगे। फाइलिंग से पहले करदाता की कैटेगरी और मौजूदा GSTN workflow के लिए पोर्टल की सटीक ज़रूरत जाँच लेनी चाहिए।
Aadhaar authentication revocation की मूल शर्तें पूरी करने का विकल्प नहीं है।
तय करना कि स्वैच्छिक cancellation उचित है या नहीं, और प्रस्तावित प्रभावी तारीख पहचानना।
इनपुट, अर्ध-निर्मित/तैयार माल और capital goods की, और cancellation पर लागू टैक्स परिणामों की समीक्षा करना।
स्कोप में शामिल होने पर cancellation आवेदन और सहायक जानकारी तैयार करना और फाइल करना।
अधिकारी द्वारा शुरू किए गए cancellation में नोटिस/आदेश की समीक्षा करना और पहचानना कि जवाब, revocation आवेदन या अपील पर विचार करना चाहिए या नहीं।
बकाया रिटर्न पहचानना और फाइलिंग से पहले बुक्स, GST रिटर्न और उपलब्ध पोर्टल डेटा का मिलान करना।
अधिकारी द्वारा रद्द किए गए पात्र रजिस्ट्रेशन के लिए revocation आवेदन, स्पष्टीकरण और सहायक दस्तावेज़ तैयार करना।
बहाली के बाद संबंधित अवधि में देय हुए रिटर्न और अन्य compliance ज़िम्मेदारियों की समीक्षा करना और फाइलिंग प्लान तय करना।
GST revocation पैकेज:
| पैकेज | प्रोफ़ेशनल फ़ीस | स्कोप |
|---|---|---|
| Starter | ₹4,499 | REG-21 आवेदन, Aadhaar सहायता, अधिकारी के साथ फ़ॉलो-अप, तय बकाया रिटर्न में सहायता |
| Standard | ₹14,999 | ज़्यादा व्यापक बकाया/reconciliation सहायता और समर्पित CA |
| Pro | ₹29,999 | विस्तारित बकाया/बहाली सहायता और बहाली के बाद की अतिरिक्त फाइलिंग |
GST cancellation/सरेंडर की सांकेतिक प्रोफ़ेशनल फ़ीस ₹1,499 से शुरू होती है।
सभी प्रोफ़ेशनल फ़ीस में GST और लागू सरकारी/कानूनी देय शामिल नहीं हैं। टैक्स, ब्याज, पेनल्टी और लेट फ़ीस की देनदारी प्रोफ़ेशनल फ़ीस में शामिल नहीं है।
अंतिम फ़ीस बकाया अवधियों की संख्या, लेन-देन की मात्रा, cancellation के कारण, प्रभावी तारीख, reconciliation की ज़रूरत और अपील/बहाली के बाद का काम शामिल है या नहीं, इस पर निर्भर करती है।
अपनी ज़रूरत के हिसाब से गति और दायरा चुनें। वही गुणवत्ता, वही CA टीम — बस समय-सीमा बदलती है।
समय-सीमा: स्कोप पर निर्भर; अधिकारी की प्रोसेसिंग का समय अलग-अलग होता है
समय-सीमा: स्कोप पर निर्भर; अधिकारी की प्रोसेसिंग का समय अलग-अलग होता है
समय-सीमा: स्कोप पर निर्भर; अधिकारी की प्रोसेसिंग का समय अलग-अलग होता है
सरकारी शुल्क — आपके द्वारा वास्तविक राशि पर देय
Revocation आवेदन पर अपने आप में शून्य — Form GST REG-21 पर कोई सरकारी शुल्क नहीं है, और न ही REG-16 या GSTR-10 पर। सरकार को आप जो चुकाते हैं, वह cancellation की तारीख तक के हर लंबित रिटर्न पर टैक्स, ब्याज, पेनल्टी और लेट फीस है, सब वास्तविक राशि पर। जिसने अठारह महीने पहले filing बंद कर दी थी, उसके लिए यही बकाया वापस आने की असली लागत है, और यह आमतौर पर प्रोफ़ेशनल फीस से कहीं ज़्यादा होता है। आपके निर्णय से पहले हम इसकी राशि निकालकर बताते हैं।
ऊपर दी गई सभी कीमतें व्यावसायिक शुल्क हैं — GST और सरकारी शुल्क अतिरिक्त। 50% अग्रिम, 50% डिलीवरी पर।
यहाँ दी गई सभी फीस और शुल्क केवल सांकेतिक हैं और कोई बाध्यकारी ऑफ़र नहीं हैं। काम की मात्रा और जटिलता के आधार पर अंतिम राशि बदल सकती है।
Section 30 और Rule 23 के तहत रिवोकेशन proper ऑफ़िसर द्वारा अपनी ओर से किए गए कैंसलेशन के लिए है; टैक्सपेयर द्वारा स्वेच्छा से कैंसल किए गए रजिस्ट्रेशन के लिए यह उपलब्ध नहीं है।
नोटिस/order की समीक्षा करना और पहचानना कि जवाब, रिवोकेशन एप्लीकेशन या अपील में से किस पर विचार किया जाना चाहिए।
सामान्य अवधि कैंसलेशन ऑर्डर serve होने की तारीख से 90 दिन है। Commissioner, या उनके द्वारा अधिकृत Additional या Joint Commissioner से नीचे न होने वाला ऑफ़िसर, लिखित में दर्ज पर्याप्त कारण के लिए इसे अधिकतम 180 दिन तक बढ़ा सकता है।
जहाँ कैंसलेशन returns file न करने के कारण हुआ हो, वहाँ लागू लंबित returns file करने होंगे और GST कानून के अनुसार टैक्स, इंटरेस्ट, penalty और लेट फ़ीस का निपटारा करना होगा।
File करने से पहले मौजूदा GSTN वर्कफ़्लो के तहत टैक्सपेयर की कैटेगरी के लिए Aadhaar authentication की आवश्यकता जाँचना।
रिवोकेशन एप्लीकेशन, स्पष्टीकरण और सहायक डॉक्यूमेंट्स तैयार करना।
पात्र officer-cancelled रजिस्ट्रेशन के लिए रिवोकेशन एप्लीकेशन file करना।
अगर ऑफ़िसर एप्लीकेशन पर REG-23 जारी करता है, तो बताई गई अवधि के भीतर जवाब देना।
एप्लीकेशन पर ऑफ़िसर के ऑर्डर को ट्रैक करना; rejection ऑर्डर और उसके आधारों की समीक्षा उपलब्ध उपाय के लिए की जानी चाहिए।
Restoration के बाद संबंधित अवधि में due हुए returns और अन्य कंप्लायंस दायित्वों की समीक्षा करना और filing योजना तय करना।
अपनी आवश्यकता बताएँ, 30 मिनट में CA कॉल करेगा।
तय किया जाता है कि स्वैच्छिक कैंसलेशन उचित है या नहीं, प्रभावी तारीख और stock/liability की स्थिति की समीक्षा की जाती है, और जहाँ दायरे में शामिल हो, कैंसलेशन एप्लीकेशन तैयार और file किया जाता है।
Officer द्वारा शुरू किए गए कैंसलेशन में नोटिस/order की समीक्षा करके पहचाना जाता है कि जवाब, रिवोकेशन एप्लीकेशन या अपील में से किस पर विचार किया जाना चाहिए।
लंबित returns की पहचान की जाती है और filing से पहले बुक्स, GST returns और उपलब्ध portal डेटा का रिकंसिलिएशन किया जाता है, साथ ही टैक्स, इंटरेस्ट और लेट फ़ीस के backlog का आकलन।
पात्र officer-cancelled रजिस्ट्रेशन के लिए रिवोकेशन एप्लीकेशन तैयार किया जाता है, और restoration के बाद due हुए दायित्वों के लिए filing योजना तय की जाती है।
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