क्या GST के तहत ISD registration अनिवार्य है?

हाँ, 1 अप्रैल 2025 से, हर उस office के लिए जो एक ही PAN के तहत दूसरे GSTINs की ओर से input services के tax invoices प्राप्त करता है, reverse charge services समेत। CGST Act का संशोधित Section 20 उस office को ISD के रूप में register करने और credit बाँटने के लिए बाध्य करता है। एक GSTIN वाले बिज़नेस, या जिनकी कोई common third party services नहीं हैं, उन्हें इसकी ज़रूरत नहीं है।

GST के तहत ISD registration के लिए आवेदन कैसे करें?

GST portal पर Services, Registration, New Registration में जाएँ, और Form GST REG-01 में taxpayer के प्रकार के रूप में Input Service Distributor चुनें। Part A में PAN, mobile और email का OTP से verification होता है और TRN मिलता है। Part B में बिज़नेस, signatory, office का पता और bank विवरण documents के साथ भरे जाते हैं। DSC या EVC से sign करें, ARN नोट करें और ISD GSTIN जारी होने तक उसे track करें।

ISD द्वारा credit के गलत वितरण पर penalty क्या है?

दो परिणाम होते हैं। CGST Act के Section 21 के तहत, ज़्यादा बाँटा गया credit recipient branches से ब्याज के साथ Section 73, 74 या 74A की कार्यवाही के ज़रिए वसूला जाता है। इसके अलावा, Section 122(1)(ix) के तहत, Section 20 का उल्लंघन करके input tax credit बाँटने वाले व्यक्ति पर ₹10,000 या गलत तरीके से बाँटा गया credit, जो भी ज़्यादा हो, उतनी penalty लगती है।

GSTR-6 और GSTR-6A में क्या अंतर है?

GSTR-6A एक read-only statement है, जो आपके suppliers द्वारा फ़ाइल किए गए GSTR-1 से अपने-आप तैयार होता है और आपके ISD GSTIN पर बने invoices दिखाता है। GSTR-6 वह मासिक return है जो आप फ़ाइल करते हैं: आप inward invoices को स्वीकार या सही करते हैं, फिर ISD invoices के ज़रिए बताते हैं कि हर recipient GSTIN को credit कैसे बाँटा गया। GSTR-6 अगले महीने की 13 तारीख तक देय है।

हमारे पास सिर्फ़ एक GSTIN है। क्या यह हम पर लागू होता है?

नहीं। यह व्यवस्था एक ही PAN के तहत अलग-अलग व्यक्तियों (distinct persons) के बीच credit ले जाने के लिए है। एक ही registration होने पर बाँटने के लिए कुछ नहीं होता, आपका turnover चाहे जितना हो।

ISD और cross-charge में क्या अंतर है?

ISD उन input services को कवर करता है जिनका bill third party ने आपके किसी एक office को दिया और जिनका इस्तेमाल कई registrations में होता है। Cross-charge उन services को कवर करता है जो आपकी एक branch वाकई दूसरी branch के लिए करती है। 1 अप्रैल 2025 से आप पहली श्रेणी के लिए ISD की जगह cross-charge का इस्तेमाल नहीं कर सकते। दोनों व्यवस्थाएँ अब भी हैं, बस अब उनके काम अलग हैं।

GSTR-6 कब देय है, और क्या उन महीनों में भी filing करनी है जब बाँटने के लिए कुछ न हो?

अगले महीने की 13 तारीख, और हाँ, registration सक्रिय रहने तक nil returns फ़ाइल किए जाते हैं। समय तंग है, क्योंकि GSTR-6A तभी भरता है जब आपके suppliers 11 तारीख को GSTR-1 फ़ाइल कर देते हैं, जिससे लगभग एक पूरा कार्य दिवस बचता है।

क्या ISD को GSTR-1, GSTR-3B या annual return फ़ाइल करना होता है?

इनमें से कोई नहीं। ISD registration के लिए GSTR-6 ही एकमात्र return है। आपके सामान्य operating GSTINs पहले की तरह GSTR-1 और GSTR-3B फ़ाइल करते रहते हैं, और branches बाँटा गया credit अपने-अपने GSTR-3B में claim करती हैं।

क्या हम एक से ज़्यादा ISD registration रख सकते हैं?

एक ही राज्य में एक से ज़्यादा नहीं। अगर कई राज्यों में हर एक के किसी office पर वाकई common input services प्राप्त होती हैं, तो आप उन राज्यों में ISD registrations रख सकते हैं। ISD registration आपके मौजूदा GSTINs के साथ रहता है, उनमें से किसी की जगह नहीं लेता।

ISD registration में कितना समय लगता है?

आवेदन REG-01 के ज़रिए सामान्य GST registration के रास्ते से होता है और उसी समय-सीमा में आगे बढ़ता है, यानी 1 नवंबर 2025 से, जहाँ system आवेदन को low risk आँकता है, वहाँ तीन कार्य दिवसों के भीतर electronic मंज़ूरी। ज़्यादा समय registration में नहीं लगता। ज़्यादा समय common input services की mapping करने और अपने vendors से invoices का पता बदलवाने में लगता है।

Branches के बीच credit असल में कैसे बँटता है?

इसकी प्रक्रिया Rule 39 तय करता है। जो credit पूरी तरह एक recipient से जुड़ा है, वह पूरा उसी recipient को जाता है। सिर्फ़ वही credit बाँटा (apportion) जाता है जो वाकई एक से ज़्यादा recipients के काम आता है, और यह बँटवारा संबंधित अवधि के turnover के आधार पर होता है। दूसरे राज्य के recipient को बाँटा गया credit IGST के रूप में जाता है; ISD के ही राज्य के recipient को दिया गया credit अपना CGST और SGST स्वरूप बनाए रखता है। Eligible और ineligible credit अलग-अलग बाँटे जाते हैं, और reverse charge credit को फिर अलग track किया जाता है।

क्या ISD registration के लिए कोई सरकारी फ़ीस है?

शून्य। GST कानून registration आवेदन के लिए कोई शुल्क नहीं लेता, और ISD registration सामान्य FORM GST REG-01 से ही मिलता है। सरकारी तरफ़ का एकमात्र खर्च Class 3 Digital Signature Certificate है, अगर वह आपके पास पहले से नहीं है।

सभी सेवाएँ›ISD रजिस्ट्रेशनEnglish

इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (ISD) रजिस्ट्रेशन

Q: क्या ISD registration के लिए कोई turnover सीमा है?

नहीं। यह पूरी तरह आपकी संरचना पर निर्भर करता है। तीन राज्यों में registration और केंद्रीय रूप से खरीदे गए software licence वाली एक छोटी कंपनी भी इसके दायरे में आती है। एक ही राज्य में चलने वाला बहुत बड़ा बिज़नेस नहीं आता।

Q: क्या ISD goods या capital goods का credit बाँट सकता है?

नहीं। यह व्यवस्था सिर्फ़ input services तक सीमित है। Goods और capital goods का credit वहीं रहता है जहाँ वह बनता है।

हाँ, 1 अप्रैल 2025 से GST के तहत ISD registration हर उस office के लिए अनिवार्य है, जिसे ऐसी input services के third party invoices मिलते हैं जिनका इस्तेमाल एक ही PAN के तहत आपके दो या अधिक GSTINs करते हैं। इसके लिए न कोई turnover सीमा है और न कोई सरकारी फ़ीस: आप Form GST REG-01 में Input Service Distributor के रूप में आवेदन करते हैं और फिर हर महीने 13 तारीख तक GSTR-6 फ़ाइल करते हैं। सात साल तक यह ISD और cross-charge के बीच चुनाव का मामला था। अब ऐसा नहीं है।

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क्या GST के तहत ISD रजिस्ट्रेशन अनिवार्य है? (October 2026 की स्थिति)

हाँ, 1 April 2025 से। Finance Act, 2024 ने CGST Act की Section 2(61) में Input Service Distributor की परिभाषा और Section 20 में डिस्ट्रीब्यूशन का नियम नए सिरे से लिखा, और Notification No. 16/2024 - Central Tax दिनांक 6 August 2024 ने दोनों को 1 April 2025 से लागू किया। जो भी ऑफ़िस उसी PAN के तहत दूसरे GSTINs के लिए या उनकी ओर से इनपुट सेवाओं के टैक्स इनवॉइस प्राप्त करता है, रिवर्स चार्ज सेवाओं सहित, उसे अब ISD के रूप में रजिस्टर करना होगा और वह क्रेडिट डिस्ट्रीब्यूट करना होगा। ऐसी थर्ड पार्टी सेवाओं के लिए cross-charge अब विकल्प नहीं है।

आपका सेट-अप	ISD रजिस्ट्रेशन ज़रूरी?
सिर्फ़ एक GSTIN, कोई भी टर्नओवर	नहीं। डिस्ट्रीब्यूट करने के लिए कोई दूसरा रजिस्ट्रेशन नहीं है।
कई GSTINs, लेकिन हर वेंडर हर GSTIN को उसके उपयोग के अनुसार सीधे बिल करता है	आम तौर पर नहीं, बशर्ते किसी साझा सेवा का कोई इनवॉइस एक ही ऑफ़िस पर न आए।
हेड ऑफ़िस को दूसरे राज्यों की ब्रांचों द्वारा उपयोग किए गए सॉफ़्टवेयर, ऑडिट, लीगल, विज्ञापन या इंश्योरेंस के इनवॉइस मिलते हैं	हाँ, 1 April 2025 से।
हेड ऑफ़िस कई GSTINs द्वारा उपयोग की जाने वाली किसी साझा सेवा (उदाहरण के लिए, लीगल फीस) पर रिवर्स चार्ज चुकाता है	हाँ। रिवर्स चार्ज इनवॉइस संशोधित परिभाषा के दायरे में हैं।
एक ब्रांच अपने ही स्टाफ़ से दूसरी ब्रांच के लिए सेवाएँ करती है	नहीं। यह आंतरिक सप्लाई है और cross-charge पर ही रहती है।
कई ब्रांचों द्वारा उपयोग किए गए गुड्स या कैपिटल गुड्स पर क्रेडिट	नहीं। ISD सिर्फ़ इनपुट सेवाओं को कवर करता है।

स्रोत: CGST Act, 2017 की Sections 2(61), 20, 21 और 122; Notification No. 16/2024 - Central Tax; Notification No. 12/2024 - Central Tax दिनांक 10 July 2024 द्वारा प्रतिस्थापित Rule 39; GST पोर्टल के GSTR-6 FAQs।

GST पोर्टल पर ISD रजिस्ट्रेशन के लिए आवेदन कैसे करें

1. तय करें कि कौन सा ऑफ़िस ISD होगा। यह वह ऑफ़िस होना चाहिए जहाँ साझा सेवाओं के इनवॉइस वास्तव में प्राप्त होते हैं, आम तौर पर हेड ऑफ़िस। अगर साझा इनवॉइस एक से अधिक राज्यों के ऑफ़िसों में प्राप्त होते हैं, तो उनमें से हर ऑफ़िस को अपना अलग ISD रजिस्ट्रेशन चाहिए।
2. Form GST REG-01 का Part A. Services, Registration, New Registration। टैक्सपेयर के प्रकार के रूप में Input Service Distributor चुनें, फिर राज्य, PAN के अनुसार कानूनी नाम, PAN, ईमेल और मोबाइल भरें। Temporary Reference Number (TRN) पाने के लिए OTP से वेरिफ़ाई करें।
3. Part B. TRN से लॉग इन करें और बिज़नेस विवरण, authorised signatory, कब्ज़े के प्रमाण के साथ ऑफ़िस का पता, और बैंक खाता भरें। संविधान दस्तावेज़ (constitution document) और signatory authorisation अपलोड करें।
4. Aadhaar ऑथेंटिकेशन. पोर्टल signatory और promoters का Aadhaar ऑथेंटिकेशन माँगता है; जहाँ यह आवेदन को फ़्लैग करता है, वहाँ GST Suvidha Kendra पर बायोमेट्रिक वेरिफ़िकेशन का स्लॉट दिया जाता है।
5. साइन करके सबमिट करें DSC (कंपनियों और LLPs के लिए अनिवार्य) या EVC से, और ARN नोट कर लें। REG-03 में आई किसी भी query का जवाब REG-04 के ज़रिए सात कार्य दिवसों के भीतर दें।
6. ISD GSTIN जारी होने के बाद, इसे साझा सेवाओं के हर वेंडर को दें ताकि उनका अगला इनवॉइस ISD को बिल हो, और उसी महीने से GSTR-6 फाइल करना शुरू करें।

ISD आपके सामान्य GST रजिस्ट्रेशन्स के साथ-साथ रहता है; यह उनमें से किसी की जगह नहीं लेता, और आपकी ब्रांचें अपने GSTR-1 और GSTR-3B खुद फाइल करती रहती हैं।

उदाहरण से समझें: ₹1,80,000 के साझा क्रेडिट का बँटवारा

एक कंपनी का ISD West Bengal में है। June 2026 में उसे ₹1,80,000 GST (₹90,000 CGST + ₹90,000 SGST) वाला एक क्लाउड सॉफ़्टवेयर इनवॉइस मिलता है, जिसका उपयोग उसके तीनों रजिस्ट्रेशन करते हैं। Rule 39 साझा क्रेडिट को हर प्राप्तकर्ता के relevant period के टर्नओवर के अनुपात में बाँटता है, जो पिछला वित्त वर्ष (FY 2025-26) है, जहाँ सभी प्राप्तकर्ताओं का उस वर्ष में टर्नओवर रहा हो।

प्राप्तकर्ता GSTIN	टर्नओवर FY 2025-26	हिस्सा	डिस्ट्रीब्यूट किया गया क्रेडिट	किस रूप में डिस्ट्रीब्यूट
West Bengal	₹6,00,00,000	50%	₹90,000	₹45,000 CGST + ₹45,000 SGST
Karnataka	₹3,60,00,000	30%	₹54,000	₹54,000 IGST
Delhi	₹2,40,00,000	20%	₹36,000	₹36,000 IGST
कुल	₹12,00,00,000	100%	₹1,80,000

फ़ॉर्मूला: C1 = (t1 ÷ T) × C, जहाँ C डिस्ट्रीब्यूट किया जाने वाला क्रेडिट है, t1 प्राप्तकर्ता का टर्नओवर और T सेवा का उपयोग करने वाले सभी प्राप्तकर्ताओं का कुल टर्नओवर। ISD के अपने राज्य वाला प्राप्तकर्ता CGST और SGST का स्वरूप बनाए रखता है; दूसरे राज्यों के प्राप्तकर्ताओं को यह IGST के रूप में मिलता है। सिर्फ़ एक ब्रांच द्वारा उपयोग की गई सेवा, जैसे सिर्फ़ Delhi ब्रांच के लिए रिक्रूटमेंट फीस, 100% Delhi को जाती है और बाँटी नहीं जाती। यह सब June में ही डिस्ट्रीब्यूट होता है, June के GSTR-6 में 13 July 2026 तक रिपोर्ट किया जाता है, और हर ब्रांच अपना हिस्सा अपने GSTR-3B में क्लेम करती है।

उदाहरण के आँकड़े। eligible और ineligible क्रेडिट अलग-अलग डिस्ट्रीब्यूट किए जाते हैं, और हर टैक्स हेड की गणना अलग से होती है।

GSTR-6, GSTR-6A और गलती की कीमत

आइटम	यह क्या है	समय
GSTR-6A	ऑटो-ड्राफ़्ट, read-only सूची उन इनवॉइस की जो आपके सप्लायर्स ने ISD GSTIN के विरुद्ध रिपोर्ट किए	जैसे-जैसे सप्लायर्स GSTR-1 फाइल करते हैं, भरती जाती है (मासिक फाइलर्स के लिए 11 तारीख)
GSTR-6	मासिक ISD रिटर्न: आने वाले इनवॉइस और हर प्राप्तकर्ता को डिस्ट्रीब्यूशन	अगले महीने की 13 तारीख; डिस्ट्रीब्यूट करने को कुछ न हो तो nil रिटर्न
ISD इनवॉइस / ISD क्रेडिट नोट	क्रेडिट पास करने या घटाने के लिए हर प्राप्तकर्ता को जारी किया जाने वाला दस्तावेज़	उसी महीने जिसमें क्रेडिट डिस्ट्रीब्यूट होता है
प्राप्तकर्ता का GSTR-3B	जहाँ हर ब्रांच ISD से मिला क्रेडिट क्लेम करती है	ब्रांच की अपनी ड्यू डेट

गलत डिस्ट्रीब्यूशन पर पेनल्टी

ब्रांचों से वसूली (Section 21). Section 20 का उल्लंघन करके डिस्ट्रीब्यूट किया गया अतिरिक्त क्रेडिट उन प्राप्तकर्ताओं से, जिन्हें यह मिला, ब्याज सहित Section 73, 74 या 74A के तहत वसूला जाता है।
पेनल्टी (Section 122(1)(ix)). Section 20 या उसके नियमों के उल्लंघन में क्रेडिट डिस्ट्रीब्यूट करने पर ₹10,000 या गलत तरीके से डिस्ट्रीब्यूट किए गए क्रेडिट की राशि, जो भी अधिक हो, की पेनल्टी लगती है।
देर से GSTR-6. लेट फीस निर्धारित है, और पोर्टल फाइलिंग के बाद उसे दिखाता है।

हम जो ज़्यादातर गलतियाँ देखते हैं, वे गलत अवधि से लिए गए टर्नओवर आँकड़ों, ISD के ज़रिए भेजे गए गुड्स क्रेडिट, और वेंडर्स के अब भी ऑपरेटिंग GSTIN को बिल करने से आती हैं। हमारा GST रीकंसिलिएशन काम हर फाइलिंग से पहले GSTR-6A को आपके AP लेजर से मिलाता है।

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समय-सीमा: मासिक, हर महीने की 13 तारीख तक

मासिक GSTR-6 filing, nil महीनों सहित

filing से पहले GSTR-6A reconciliation

योग्य CA द्वारा Rule 39 के अनुसार allocation

हर recipient के लिए ISD invoice जारी करना

लागू होने की समीक्षा और रजिस्ट्रेशन मैप

REG-01 के ज़रिए ISD रजिस्ट्रेशन

vendors के लिए invoicing निर्देश

1 April 2025 से पिछली देनदारी (exposure) की समीक्षा

सबसे लोकप्रिय

Standard

कस्टम कोटेशन

समय-सीमा: रजिस्ट्रेशन में 3 कार्य दिवस

लागू होने की समीक्षा और रजिस्ट्रेशन मैप

आपके AP ledger में common input services की मैपिंग

REG-01 के ज़रिए ISD रजिस्ट्रेशन, DSC और authorisation की व्यवस्था सहित

ISD GSTIN और लागू होने की तारीख के साथ vendors को सूचना

बदलाव लागू हुआ है, यह पक्का करने के लिए पहले महीने के invoices की जाँच

मासिक GSTR-6 filing, nil महीनों सहित

1 April 2025 से पिछली देनदारी (exposure) की समीक्षा

हर recipient GSTIN की समेकित स्थिति

Pro

कस्टम कोटेशन

समय-सीमा: निरंतर, प्रति recipient GSTIN

रजिस्ट्रेशन और सेटअप tier की सभी सुविधाएँ

1 April 2025 से पिछली देनदारी की समीक्षा, branch स्तर पर आँकी गई

बीच की cross-charge अवधि के लिए उपलब्ध विकल्पों का स्पष्ट ब्योरा

हर recipient GSTIN की समेकित मासिक स्थिति

eligible, ineligible और reverse charge क्रेडिट की अलग-अलग ट्रैकिंग

जहाँ हर राज्य में common services मिलती हैं, वहाँ कई राज्यों में ISD रजिस्ट्रेशन

आपके अन्य GST रिटर्न के उसी मासिक चक्र में पूरा किया जाता है

किसी भी निष्क्रिय ISD रजिस्ट्रेशन पर तीन साल की समय-सीमा (bar) की जाँच

सरकारी शुल्क — आपके द्वारा वास्तविक राशि पर देय

शून्य। GST कानून किसी भी प्रकार के रजिस्ट्रेशन एप्लिकेशन के लिए कोई फीस तय नहीं करता, और ISD रजिस्ट्रेशन सामान्य FORM GST REG-01 में कारण के रूप में Input Service Distributor चुनकर लिया जाता है। सरकारी पक्ष से आपका एकमात्र संभावित खर्च Class 3 Digital Signature Certificate है, ₹499 से, अगर वह आपके पास पहले से नहीं है।

ऊपर दी गई सभी कीमतें व्यावसायिक शुल्क हैं — GST और सरकारी शुल्क अतिरिक्त। 50% अग्रिम, 50% डिलीवरी पर।

सूचीबद्ध सभी फीस और शुल्क केवल सांकेतिक हैं और कोई बाध्यकारी ऑफ़र नहीं हैं। अंतिम राशि काम की मात्रा और उसकी जटिलता के अनुसार अलग हो सकती है।

यह कैसे काम करता है

चरण 1

लागू होने की समीक्षा

हम आपके registrations का नक्शा और accounts payable ledger देखते हैं और बताते हैं कि यह व्यवस्था आप पर लागू होती है या नहीं, और कब से। अगर लागू नहीं होती, तो हम साफ़ बता देते हैं और बात वहीं खत्म हो जाती है। काफ़ी पूछताछ यहीं खत्म हो जाती हैं।

चरण 2

Common input services की mapping

हम पहचानते हैं कि खर्च के कौन-से मद वाकई सभी registrations में साझा हैं, कौन-से पूरी तरह एक ही GSTIN के हैं, और कौन-से internal supplies हैं जो cross-charge पर ही रहेंगी।

चरण 3

ISD registration

FORM GST REG-01 के ज़रिए, कारण के रूप में Input Service Distributor चुनकर फ़ाइल किया जाता है, और DSC व authorisation का काम हम संभालते हैं। 1 नवंबर 2025 से, Rule 9A के तहत low risk आवेदन को तीन कार्य दिवसों के भीतर electronic रूप से मंज़ूरी मिल जाती है।

चरण 4

Vendor invoicing — वह चरण जिसे लगभग हर कोई भूल जाता है

सिर्फ़ registration कर लेने से कुछ नहीं होता। हम हर संबंधित vendor को ISD GSTIN और लागू होने की तारीख के साथ लिखते हैं, फिर जाँचते हैं कि अगले महीने के invoices पर वाकई वही GSTIN आया। अगर आपके vendors operating GSTIN पर ही bill करते रहें, तो ISD के पास बाँटने के लिए कुछ नहीं होगा।

चरण 5

मासिक GSTR-6

GSTR-6A का मिलान, Rule 39 के अनुसार allocation, ISD invoices जारी करना और 13 तारीख तक filing, nil महीनों समेत। किसी महीने में उपलब्ध credit उसी महीने में बाँटना ज़रूरी है, उसे रोककर नहीं रखा जा सकता।

चरण 6

पिछली अवधि की स्थिति

जहाँ 1 अप्रैल 2025 के बाद की अवधि cross-charge से संभाली गई है, वहाँ हम branch स्तर पर जोखिम का आकलन करते हैं और उसे अनदेखा छोड़ने के बजाय विकल्प सामने रखते हैं।

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आवश्यक दस्तावेज़

Entity का PAN और उसके तहत रखे गए हर GSTIN की सूची

Certificate of incorporation, या entity का constitution document

उस office का प्रमाण जहाँ common input services के invoices प्राप्त होते हैं

Authorised signatory का PAN और Aadhaar, board resolution या authorisation letter के साथ

Authorised signatory का Class 3 Digital Signature Certificate

Common input service मदों के लिए accounts payable ledger या vendor master

Common services के third party invoices की प्रतियाँ — software, audit, legal, विज्ञापन, insurance

संबंधित अवधि के लिए हर recipient registration का turnover, जिससे Rule 39 allocation तय होता है

ISD registration के लिए bank account विवरण

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1 अप्रैल 2025 से यह वैकल्पिक नहीं रहा

Finance Act, 2024 ने CGST Act के Sections 2(61) और 20 में संशोधन किया, और Notification No. 16/2024 - Central Tax ने लागू होने की तारीख तय की। ज़्यादातर finance टीमें आज भी CBIC का पुराना Circular No. 199/11/2023 याद रखती हैं जिसमें इस रास्ते को वैकल्पिक बताया गया था, और इसी वजह से कई groups खुद को compliant मानते हैं जबकि वे नहीं हैं।

कोई turnover सीमा नहीं है

यह आपके बिज़नेस की संरचना पर निर्भर करता है, उसके आकार पर नहीं। तीन राज्यों में registration और केंद्रीय रूप से खरीदे गए software licence वाली एक छोटी कंपनी भी इसके दायरे में आती है। एक ही राज्य में चलने वाला बहुत बड़ा बिज़नेस नहीं आता।

जोखिम branch पर है, head office पर नहीं

अगर third party की common services को 31 मार्च 2025 के बाद cross-charge किया गया, तो प्रचलित professional राय यह है कि पाने वाली branch उस credit की हकदार नहीं है, क्योंकि Section 20 में तय रास्ता नहीं अपनाया गया। इसका मतलब है ब्याज के साथ reversal, और Section 122 के तहत penalty का जोखिम। संशोधित प्रावधानों की अभी तक मुकदमेबाज़ी में परख नहीं हुई है, इसलिए यह प्रचलित राय है, तय नतीजा नहीं।

Cross-charge अब भी है, बस उसका काम अलग है

ISD उन input services को कवर करता है जिनका bill third party ने एक office को दिया और जिनका इस्तेमाल कई registrations में होता है। Cross-charge सिर्फ़ उन services के लिए बचा है जो एक branch वाकई internally दूसरी branch को देती है। हमारी कसौटी: क्या पैसा group से बाहर किसी third party को गया, और क्या एक से ज़्यादा registration को फ़ायदा मिला? अगर दोनों का जवाब हाँ है, तो यह ISD है।

Goods और capital goods का credit नहीं बाँटा जा सकता

यह व्यवस्था सिर्फ़ input services तक सीमित है। Goods और capital goods का credit वहीं रहता है जहाँ वह बनता है। संशोधित परिभाषा common input services पर reverse charge invoices को इस व्यवस्था के भीतर ले आती है।

Vendor invoicing वाले चरण पर ही projects चुपचाप fail होते हैं

Credit को बाँटे जाने से पहले ISD registration में आना ज़रूरी है, और यह पूरी तरह इस पर निर्भर करता है कि आपके vendors अपने invoices किसके नाम बनाते हैं। हम इस निर्देश को आपका homework नहीं, बल्कि अपने काम का हिस्सा मानते हैं, क्योंकि यही हिस्सा तय करता है कि पूरी व्यवस्था काम करेगी या नहीं।

13 तारीख जितनी दिखती है, उससे ज़्यादा तंग है

GSTR-6A तभी भरता है जब आपके suppliers GSTR-1 फ़ाइल कर देते हैं, जो monthly filers के लिए 11 तारीख है। इससे मिलान, allocation तय करने, ISD invoices जारी करने और filing के लिए लगभग एक पूरा कार्य दिवस बचता है। जो group 12 तारीख को working शुरू करेगा, वह बार-बार चूकेगा।

हम पहले बताते हैं कि यह लागू होता भी है या नहीं

बेवजह के ISD registration का मतलब है अनिश्चित समय तक nil GSTR-6 returns फ़ाइल करना, और ये returns भी बाकी returns की तरह उसी तीन साल की रोक के दायरे में आते हैं। ऐसा registration लेकर उसे निभाते रहने से बेहतर है कि हम मना कर दें।

अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

हाँ, 1 अप्रैल 2025 से। Finance Act, 2024 ने CGST Act के Section 2(61) और Section 20 में संशोधन किया, और 6 अगस्त 2024 की Notification No. 16/2024 - Central Tax ने यह लागू होने की तारीख तय की। इससे पहले, CBIC के 17 जुलाई 2023 के Circular No. 199/11/2023 ने पुष्टि की थी कि यह रास्ता वैकल्पिक है, इसीलिए कई finance टीमें आज भी यही मानती हैं।

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GST रजिस्ट्रेशन

₹999 से शुरू • 3–7 कार्य दिवस

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GST Return Filing

₹1,299/माह से शुरू • Monthly / Quarterly

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₹22,499 से शुरू • 5–10 दिन (अनुमानित)

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GSTR-9C Filing

₹8,999 से शुरू • 15–30 दिन (अनुमानित)

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Place of Business जोड़ें (GST)

₹899 से शुरू • 15 कार्य दिवस

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मासिक बुककीपिंग

₹2,199/माह से शुरू • मासिक

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विस्तृत गाइड पढ़ें

Is ISD registration mandatory? The 1 April 2025 change explained →

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